Nechcete platit vysokou daň?
Pokud ne, uplatněte odpisy nemovitosti. Nejvíce na dani ušetříte právě, pokud budete uplatňovat tzv. účetní daňové odpisy nemovitosti. Roční odpis nemovitosti představuje její postupné opotřebení. O tuto částku si můžete ponížit daňový základ.
Odepisovat můžete zrychleně (kdy je výše odpisu v první letech vyšší), nebo rovnoměrně (častěji využívaná varianta).
Základem pro účetní daňové odpisy nemovitosti je buď kupní smlouva (pokud mezi nabytím a zahájením pronájmu neuběhlo více jak 5let), nebo znalecký posudek.
V případě, že využijete kupní smlouvu, je potřeba od ceny, na základě znaleckého posudku, odečíst cenu pozemku (případně cenu podílu na vlastnictví pozemku).
Odpisy nemovitosti v praxi
Pan RNDr. Souček koupil v roce 2015 byt o dispozici 2+KK v Praze na Vinohradech. Po 7 letech se s rodinou přestěhoval do většího a byt se rozhodl pronajímat.
Nájemní smlouvu podepsal dne 1.10.2022 (výše měsíčního nájmu 30.000 CZK). Daň z příjmu (bez uplatnění odpisů) tedy vychází na 4.500 CZK.
Jelikož je možné daňový základ ponížit o odpisy nemovitosti, nechal si pan doktor Souček vyhotovit znalecký posudek. Soudní znalec stanovil, tzv. reprodukční pořizovací cenu nemovité věci, na 8.500.000 CZK (jedná se o cenu k datu začátku pronájmu poníženou o podíl, který náleží ceně pozemku).
Nejčastěji se bytové jednotky odepisují 30 let, přičemž prvním rokem ve výši 1,4 % a v dalších letech ve výši 3,4 % (z ceny určené znaleckým posudek). V prvním roce se daňový základ ponížil o 9.916 CZK (z 30.000 CZK na 20.084 CZK). V dalších letech pak o 24.083 CZK (8.500.000 CZK * 0,034 / 12; tedy z 30.000 CZK na 5.917 CZK). Daň je tedy, namísto již výše zmíněných 4.500 CZK/měsíc, pouze 888 CZK ((30.000 CZK – 24.083 CZK)*0,15).
Pan Souček díky znaleckému posudku ročně ušetří zhruba 43.000 CZK.
Jaké nemovitosti mohu odepisovat?
Odepisovat lze drtivou většinu typů nemovitostí. Například bytové a nebytové jednotky, rodinné domy, komerční objekty, celé bytové domy, výrobní, skladové areály apod.
Odepisovat bohužel nelze nemovitou věc, která je v družstevním vlastnictví. Neodepisují se ani pozemky (nepodléhají opotřebení).
V případě zájmu o vypracování znaleckého posudku nás neváhejte kontaktovat.
O co mohu ještě daňový základ ponížit?
Daňový základ z pronajímaného bytu je ještě možné ponížit například o úroky z hypotéky, náklady na opravu a vybavení bytu, příspěvky do fonfu oprav SVJ, pojištění nemovitosti apod.